Самозанятость: что это такое и особенности нового налогового режима

С 1 января текущего года в РФ был запущен пробный проект налогообложения физлиц на профессиональный доход. НПД или налог на самозанятость – не новый тип платежей, а упрощенный льготный режим уплаты взносов. Он предполагает сниженную ставку и простую бухгалтерию. За первые 2 месяца действия пилотника в качестве самозанятых в России было зарегистрировано практически 40 тыс. человек – это говорит о том, что проект прошел. Далее вы узнаете о том, как оформить самозанятость, особенности, плюсы, минусы организации деятельности данным способом.

Самозанятость, что такое самозанятость

Что такое самозанятость

Самозанятой гражданин – это лицо, работающее без начальника и не имеющее наемных сотрудников, то есть получающее постоянный или нерегулярный доход от ведения самостоятельной трудовой деятельности. Получить статус самозанятых могут все граждане и ИП (нужен переход с одной системы налогообложения на другую). Индивидуальные предприниматели таким образом смогут снизить ставку по налогам, которые они обязаны уплачивать с получаемого дохода.

Новый закон о самозанятости позволяет:

  • Легально осуществлять бизнес-деятельность, получать законный доход без рисков начисления штрафа за ведение предпринимательства на незаконных основаниях.
  • Уменьшать текущую налоговую нагрузку бизнесменов-одиночек, которые работают без наемных сотрудников.
  • Уменьшать налоговое бремя юрлиц, которые пользуются услугами самозанятых.

Налог на профдоход – это новый режим расчетов, а не дополнительный налог. Переход на него возможен на добровольных основаниях. Какими же могут быть плюсы и минусы подобного решения?

Самозанятость, что такое самозанятость, плюсы и минусы

Как стать самозанятым

Самозанятой гражданин может постоянно работать сам на себя или регулярно заниматься подработками. Примеры видов деятельности:

  • фрилансеры (программисты, переводчики, копирайтеры, пр.);
  • самозанятость онлайн (специалисты, предоставляющие услуги через сеть интернет);
  • частные мастера (сантехники, электрики, пр.);
  • таксисты;
  • курьеры;
  • уборщики;
  • ремесленники.

Для регистрации самозанятости нужно скачать мобильное приложение «Мой налог» и создать в нем аккаунт. Процедура считается пройденной после завершения проверки паспортных данных и фото – обычно она занимает не более 20 минут времени. Пока существует только мобильная версия приложения, но со временем власти обещают сделать и десктопную (на ПК). Другая альтернатива — программа для самозанятых Сбербанка. Стать самозанятым в считанные минуты вы сможете, если на вашем смартфоне установлен «Сбербанк-онлайн».

Как перейти на самозанятость индивидуальному предпринимателю, который хочет снизить налоговую ставку, прописано в законодательстве. В течение календарного месяца с выбора НПД в налоговый орган по месту жительства и постоянной регистрации отправляется уведомление об остановке действия старого типа налогообложения. При этом бывший ИП сначала регистрируется в приложении «Мой налог» онлайн и только потом в течение месяца направляет в инстанции уведомление о том, что от УСН он отказывается. Если не вложиться в месячный срок, регистрация ПНД аннулируется.

Самозанятость, что такое самозанятость, регистрация самозанятого

Плюсы самозанятости

Преимуществ у закона много, и это не только экономия на налогах. Перечислим основные:

  • Обязательные платежи отсутствуют – если нет прибыли, то и налогов тоже не будет.
  • Можно совмещать подработку с основным видом деятельности.
  • Предоставлять налоговые декларации не нужно.
  • Расчетный счет не открывается – выплаты идут наличными или на любую карту.
  • Посещать налоговую лично не требуется (как оформить самозанятость, мы описали выше – все выполняется в формате онлайн).
  • В РФ самозанятыми могут быть граждане ЕЭС, а именно: Армении, Беларуси, Киргизии, Казахстана. Правда, иностранцам нужно будет посещать орган налоговой и становиться на учет.

Закон о самозанятости закрепляет, что условия налогообложения останутся неизменными в течение 10 лет. Наличие официально подтвержденного дохода делает возможным оформление кредитов.

Самозанятость, что такое самозанятость, плюсы самозанятости

Минусы самозанятости

Недостатки у типа налогообложения тоже есть:

  • Сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн. рублей (лица, зарабатывающие свыше 200 тыс. рублей в месяц самозанятыми стать не смогут).
  • Пока что проект действует только в 4 регионах – Москва, Татарстан, Калужская и Московская области. Проживать можно в любом месте, но услуги оказывать разрешено только в указанных выше населенных пунктах и областях. Для интернет-работников региональный принцип не действует.
  • По видам самозанятости есть ограничения – продавать товары, которые подлежат обязательным маркировкам с применением средств идентификации, подакцизные нельзя. Также запрет накладывается на добычу ископаемых, перепродажу имущественных прав.
  • Работать гражданин может в одиночку или с другими самозанятыми лицами – нанимать работников запрещено.

Самозанятость, что такое самозанятость, минусы самозанятости

Сравнение самозанятости и ИП

Между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством есть определенная разница, самозанятость доступна не для всех, работающих на себя. Да, оба типа налогообложения применяются для лиц, которые сами ищут клиентов, партнеров и получают за это доход, уведомляя о нем налоговую. Но есть также отличия, которых намного больше.

Различия между самозанятостью и ИП:

Сферы работы. Самозанятые граждане не могут продавать подакцизные товары, те группы, которые подлежат обязательным маркировкам с применением средств идентификации. Действует запрет на добычу ископаемых, перепродажу имущественных прав. ИП могут делать все.

Налоги. Индивидуальные предприниматели платят не менее 32 тыс. рублей ежегодно в качестве страхового взноса в ПФ и определенный процент с оборота денежных средств. Процент зависит от выбранной системы налогообложения (есть смысл заручиться помощью юриста, чтобы выбрать оптимальный вариант). Самозанятые не обязаны платить взносы в Пенсионный фонд и до 2020 года у них имеются определенные послабления при оплате взносов в ФОМС (медицина). При работе с физлицами самозанятое лицо уплачивает в казну 4% от полученного дохода, юрлицами – 6%. Налог уплачивается через приложение «Мой налог», если его сумма составила менее 100 руб., он «перекидывается» на следующий месяц.

Отчетность. ИП (за исключением тех, что на патенте) сдают декларацию в налоговою как минимум 1 раз в год для УСН, для остальных налоговых режимов — 1 раз в квартал. Самозанятым никакую отчетность никуда сдавать не требуется.

Лимит доходов. Для ИП он определяется с учетом системы налогообложения – например, 60 млн. рублей в год для патентников и 150 млн. рублей для упрощенцев. Самозанятые зарабатывать больше 2,4 млн. рублей в год не могут.

Регистрация и ведение бизнеса. ИП обращается в налоговую лично по месту регистрации, бизнес может вести в любом регионе. Самозанятый регистрируется онлайн в мобильном приложении, проживать может в любой области, а вот предоставлять фактические услуги населению – только в Татарстане, Москве, Калужском и Московском регионах. Правда, это опять же не касается услуг, оказываемых онлайн.

Масштабирование. ИП наемных работников иметь могут, их число ограничено типом системы налогообложения. Самозанятые работают без официально оформленных сотрудников.

Индивидуальное предпринимательство на первый взгляд менее выгодное (налоги будут больше, документы придется оформлять постоянно – одним мобильным приложением вы не обойдетесь), но оно дает возможности для роста бизнеса. Поэтому, когда маржинальность деятельности позволяет, лучше делать ИП.

Самозанятость – вариант попроще, но для подработок, оказания разовых услуг или небольших заработков он будет оптимальным. Если ранее многие не регистрировались, потому что это было сложно, и дорого платить, то благодаря новому проекту из тени вышли многие. Отчисления – всего 4 или 6%, все действия производятся в формате онлайн. Возможностей для роста, расширения бизнеса нет, зато деятельность легальная. А те, кто работают официально, могут брать кредиты и не опасаться проверок со стороны налоговой с последующими наложениями штрафов.

Полезно знать. Кстати, на счет мониторинга счетов физлиц со стороны налоговой. В сети регулярно появляется информация о том, что налоговая инспекция начала проверять счета – это не так, начала она это делать давно, но выборочно. Под прицел попадают лица, переводящие крупные суммы транзитом либо подавшие декларации на возврат налога, например, на покупку жилья, но при этом не имеющие постоянного зарегистрированного дохода.

Самозанятость, что такое самозанятость, уплата налогов

Как проводится оплата?

Для расчетов с физлицами (равно и юридическими) желательно завести отдельную карту. Это необходимо для отчетности и для удобства самого самозанятого. Вполне подойдет цифровая карта. С нее (после уплаты налогов) можно спокойно скидывать деньги на свою обычную карточку.

Все доходы нужно исправно вносить в раздел «Выручка» в личном кабинете. Сумма налога высчитывается автоматически. Фиксировать в этом разделе суммы, которые, предположим, прислали вам друзья или родственники, не нужно.

Как самозанятому работать с физлицами

Пилотный проект будет интересен и выгоден тем гражданам, которые сотрудничают с физическими лицами – в данном случае действует льготная ставка в размере 4%. Заказчики при работе с самозанятыми тоже чувствуют себя более защищенными. Они не просто отправляют деньги «на авось», а получают электронный чек (который формируется в приложении «Мой налог»).

Как самозанятому работать с юрлицами

Сотрудничество самозанятых и юридических лиц предполагает заключение договора гражданско-правовых отношений. При составлении документа нужно учитывать различия между гражданско-трудовым и трудовым договорами. Формулировки, присущие чисто трудовому документу, исключайте во избежание претензий со стороны ГИТ и ФНС. Не нужны упоминания о гарантиях, систематических выплатах, месте, режиме работы.

Скачать образец договора на оказание услуг с самозанятым: Договор. doc. Обязательно потребуется справка, что самозанятый действительно использует этот налоговый режим. Она формируется в приложении «Мой налог» и отправляется юрлицу. Указанные в этой справке реквизиты вносятся в договор (в колонке «Реквизиты», там же, где указываются Ф.И.О. и паспортные данные самозанятого). Стоит добавить, как и физические лица, юрлица должны получить от самозанятого чек.

Здесь можно проверить, действительно ли лицо имеет статус самозанятого. Сервис бесплатен, достаточно ввести ИНН физлица или ИП: https://npd.nalog.ru/check-status/.

Самозанятость, что такое самозанятость, проверка контрагента

Онлайн-касса – требуется или нет?

Большая часть ИП на ЕНВД иметь кассу для осуществления взаиморасчетов обязана. С 1.07.2019 ужесточатся требования и для бизнесменов на вмененке, кассу теперь должны будут использовать:

  • розничные продавцы товаров (не собственного производства) или ведущие деятельность в области общественного питания без наемных работников;
  • предоставляющие услуги или выполняющие определенные работы ИП, в штате которых числятся наемные сотрудники.

Последняя отсрочка досталась ИП на вмененке без работников, которые реализуют товары, которые сами же и производят, выполняют работы, предоставляют услуги лично. У них есть время до 1.07.2021 работать без лишних формальностей. И хотя онлайн-касса удобнее обычной, использовать ее все равно придется, услуга не является бесплатной. Штраф за игнорирование требований закона составляет до ½ от полученной выручки, которая была пущена мимо кассы, но не менее 10 тыс. рублей. В случае фиксации повторных нарушений санкции ужесточаются.

Самозанятые в этом плане получаются в более выгодном положении. Им, в отличие от ИП, для работы с физлицами (а равно и юрлицами) онлайн-кассы не требуются. Все чеки для проведения расчетов формирует приложение «Мой налог».

Взносы в Пенсионный фонд и ФОМС для самозанятых

Поскольку налоговый режим является пилотным, для него действует особый порядок уплаты взносов в ПФ и ФОМС. В будущем он будет изменен.

Нужно ли самозанятым платить отчисления в Пенсионный фонд

В рамках действия льготного налогового режима самозанятые делать взносы в ПФ не обязаны. Но отказ от уплаты страховых взносов сказывается на размерах пенсионных выплат в будущем. Пока что пользователи приложения «Мой налог» могут делать такие платежи только в добровольном порядке – то есть по закону в этом потребности нет, но на свое усмотрение в целях увеличения размеров будущей пенсии это делать разрешается.

Для получения статуса добровольного страхователя самозанятое лицо должно подать соответствующее заявление в местный орган Пенсионного фонда. В 2019 году год страхового стажа будет стоить гражданину 29 354 рублей, если он получает до 300 000 рублей, и 29 354 рублей + 1% от суммы заработка, если порог в 300 000 рублей превышен. В будущем, как говорят представители ФНС, взносы в ПФ можно будет переводить через приложение «Мой налог», но пока что такой возможности нет. Тем не менее, это чисто технический момент, по существу, никаких препон для выплаты взносов в ПФ для самозанятых не имеется.

В любом случае, даже если вы вообще не делали отчислений в ПФ, вы можете рассчитывать на минимальную социальную пенсию. Женщинам ее начинают выплачивать в 65 лет, мужчинам — в 70 лет.

Что с ФОМС для самозанятых?

Взносы на ОМС до 2020 года самозанятые могут не платить. На данный момент отчисления в ФОМС делают все лица, обеспечивающие себя работой самостоятельно, кроме них. Перечень:

  •  индивидуальные предприниматели;
  •  арбитражные управляющие;
  •  частные нотариусы, адвокаты.

Участники экспериментального налогового режима получили отсрочку до 2020 года – пока не закончатся налоговые каникулы. Выпадающий доход ФОМС за период 2020-21 будет компенсироваться межбюджетными трансферами, и регионы дополнительных нагрузок не понесут. Стоит добавить, что в принципе взносы в ФОМС как таковые включены в 4-6% процента общего налога, который выплачивает государству самозанятый.

Теперь вы лучше понимаете, что такое самозанятость и сможете решить, насколько она выгодна для вас.

error: Content is protected !!
1
Здравствуйте!
Могу я чем-то помочь?
Powered by